Как в налоговой через личный кабинет подать декларацию 3 НДФЛ за 2024 год на дарения земельного участка
Налоговая декларация при дарении предоставляется в ИФНС гражданином, получившим подарок. Ее можно принести лично или воспользоваться другими способами доставки.
Важно соблюдать установленные правила оформления, сроки и порядок подачи. Рассмотрим, как правильно составить декларацию, какие документы потребуются, до какого числа нужно представить ее в налоговую службу и какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков.
к содержанию ↑Нужна ли налоговая декларация при дарении?
Согласно ст. 80 НК РФ, декларация представляет собой письменное или электронное заявление налогоплательщика. В ней отражаются сведения о полученных доходах для расчета НДФЛ.
Размер налога на доходы физических лиц зависит от статуса плательщика:
- Резидент – гражданин, пробывший на территории РФ не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев;
- Нерезидент – человек, находящийся в России до 183 дней за последний год.
Для резидентов ставка устанавливается в размере 13%, для нерезидентов – 30% (ст. 224 НК РФ). Вне зависимости от места нахождения резидентами признаются военнослужащие, проходящие военную службу за границей, а также сотрудники органов государственной и муниципальной власти, пребывающие на территории иностранного государства.
При дарении декларация подается в ИФНС по месту жительства плательщика, если он получает в качестве подарка недвижимость, транспортное средство, акции, доли или паи.
Когда предоставлять налоговую декларацию при дарении необязательно?
Уплата НДФЛ и предоставление декларации – обязанность одаряемых: они получают доход в виде имущества. Согласно ст.
217 НК РФ, от налогообложения освобождаются близкие родственники дарителей: родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, внуки, внучки. Даже если они получают по безвозмездной сделке жилье или автомобиль, НДФЛ не платится.
Также налогообложение не применяется при получении по договору дарения (далее – ДД) денег или дара в натуральной форме вне зависимости от степени родства дарителя и одаряемого.
В вышеуказанных случаях декларация не предоставляется, налог не платится. Но при необходимости документ потребуется, если ИФНС заподозрит гражданина в намеренном уклонении от уплаты налогов. Помимо нее, придется предоставить документы, подтверждающие родство с дарителем. Такие случаи встречаются крайне редко.
к содержанию ↑Как определить стоимость подарка для заполнения декларации и расчета налога?
В форме 3-НДФЛ указывается стоимость подаренного объекта, она зависит от вида подарка:
- Жилье, коммерческий объект недвижимости, земельный участок, гараж, иная недвижимость. Для расчета используется кадастровая стоимость;
- Транспортное средство. Если в дарственной указана цена, используется договорная стоимость. При отсутствии налог рассчитывается, исходя из рыночной цены;
- Доля в ООО. Применяется фактическая стоимость на момент совершения сделки.
Важно! Расчет НДФЛ плательщик производит самостоятельно, указывает все суммы в декларации. Если у налоговой возникнут вопросы, может потребоваться уточнение.
Как правильно оформить дополнительное соглашение к договору дарения?
Нужно ли платить налоги на дарение? Кто освобожден от НДФЛ?
Как оформить договор дарения чужому человеку?
к содержанию ↑Порядок подачи налоговой декларации при дарении
Декларация подается при личном посещении ИФНС, заказным письмом с уведомлением о вручении, через МФЦ или личный кабинет на сайте налогового органа, через «Госуслуги» при наличии подтвержденного аккаунта.
Пошаговый порядок выглядит так:
- Сбор документов и предоставление декларации в ИФНС.
- Проведение камеральной проверки сотрудниками ИФНС. Максимальный срок составляет 3 месяца.
- Отправка плательщику налогового уведомления и платежного документа.
Оплата НДФЛ по реквизитам платежного документа производится в установленные сроки.
Совет юриста: если вы планируете предоставлять декларацию лично в МФЦ или ИФНС, лучше заблаговременно записаться на прием через сайт. Это позволит избежать длительного ожидания в очереди.
Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)
Форма и содержание налоговой декларации 3-НДФЛ при дарении
Форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Ее плательщик заполняет самостоятельно, потребуется информация:
- Ф.И.О., дата рождения, адрес регистрации, паспортные данные гражданина;
- Код статуса налогоплательщика;
- Номер телефона;
- Количество листов;
- КБК, ОКТМО, сумма налога к уплате;
- Общая сумма полученных доходов в порядке дарения;
- Сумма налога к уплате;
- ИНН;
- Кадастровая стоимость недвижимости.
На всех листах ставится подпись с расшифровкой.
Налоговая декларация (3-НДФЛ) при дарении:
Общие правила заполнения декларации
При оформлении 3-НДФЛ нужно придерживаться общих рекомендаций, иначе в ИФНС могут отказать в принятии документа:
- Не допускается наличие исправлений, ошибок.
- Если декларация скрепляется степлером, нельзя допускать деформацию штрих-кодов.
- Для исчисления доходов используются рубли.
- Поля заполняются слева направо.
- Если при заполнении кода ОКТМО остаются свободные клетки, они заполняются прочерками.
- В нижней части каждой страницы полнота и достоверность сведений подтверждаются подписью налогоплательщика с расшифровкой.
- Сведения в документ вписываются заглавными буквами, разборчивым почерком.
Сроки подачи налоговой декларации
Декларация предоставляется в ИФНС до 30 апреля года, следующего за датой оформления дарственной. После сверки налог уплачивается до 15 июля. Если указанные даты приходятся на выходные или праздники, крайний срок переносится на ближайший будний день.
Документы
Вместе с декларацией в ИФНС предоставляется паспорт и договор дарения. Другие документы не требуются.
к содержанию ↑Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации
Пример из практики:
Важно! За непредоставление документа существует и административная ответственность по ст. 15.5 КоАП РФ. Санкции предусматривают предупреждение или взыскание штрафа в размере до 500 руб.
Ответы юриста на частые вопросы
Можно ли подать 3-НДФЛ через другого человека, если нет возможности сделать это самостоятельно или через интернет?
Да. Нужно составить доверенность, она предоставляется вместе с декларацией. Сведения о ней указываются в самом документе.
Кто подает декларацию и платит налог при дарении от юридического лица работнику?
Полагается ли налоговый вычет при дарении?
Нет, даритель не получает доход и не платит налоги, а одаряемый не тратит деньги.
Мне подарили долю в квартире, договор удостоверен нотариусом. Узнает ли ИФНС о сделке, если я не подам декларацию?
Да, узнает. Сведения в ИФНС обо всех удостоверенных сделках с имуществом граждан передаются нотариусами.
Как определить рыночную стоимость автомобиля для налоговой?
Нужно указать ее в дарственной, исходя из средних расценок на машину в регионе, или заказать независимую оценку.
к содержанию ↑Как подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика?
Каждый российский гражданин имеет право на частичное возмещение средств, потраченных на лечение, обучение и т.д. Для этого нужно подать заявление на получение справки 3-НДФЛ. Ниже вы узнаете, как это сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- В каких случаях необходимо сдавать декларацию 3-НДФЛ?
- Пошаговая инструкция подачи 3-НДФЛ
В каких случаях необходимо сдавать декларацию 3-НДФЛ?
Декларацию 3-НДФЛ нужно подавать, когда вы:
- получаете доход от физлиц по гражданско-правовым договорам;
- получаете доход от продажи имущества, которое находится в собственности меньше 3-х лет;
- получаете доход из-за рубежа;
- получили в подарок имущества от дальних родственников;
- покупаете или строите жилье;
- тратите деньги на обучение или лечение;
- тратите деньги на пенсионное обеспечение;
- делаете инвестиционный вычет;
- получаете доходы иного характера, которые необходимо декларировать по закону.
к содержанию ↑Важно! Для подачи декларации через сайт ФНС необходимо иметь ЭЦП.
Пошаговая инструкция подачи 3-НДФЛ
- Откройте официальный сайт ФНС и авторизуйтесь в своем Личном Кабинете налогоплательщика через Госуслуги.
- Перейдите в раздел «Жизненные ситуации».
- Нажмите по кнопке «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Процесс генерации подписи длится от 30 минут до одного рабочего дня. Но в среднем на это уходит 15 минут. После вы увидите соответствующее уведомление:
Каждый работодатель должен до 1 апреля направить в налоговую инспекцию информацию о ваших доходах. Если это уже было сделано ранее, то соответствующие графы заполнятся в автоматическом режиме.
В обратном случае нажмите на кнопку «Добавить источник дохода» и введите нужную информацию из справки 2-НДФЛ. Добавьте источник своих доходов, нажав соответствующую кнопку.
Важно! Стандартный вычет на детей необходимо заполнять, если в справке 2-НДФЛ в разделе № 4 код вычета стоит 126 или 127. В противном случае поля остаются пустыми.
В итоговом разделе будет указана конечная сумма вычета.
Вам необходимо прикрепить все подтверждающие документы, которые указаны в списке. Максимальный размер загружаемого файла составляет 10 Мб. Также введите пароль к электронной подписи и нажмите «Подтвердить и отправить».
Минимальный срок рассмотрения один месяц. При камеральной проверке ждать придется до 3 месяцев. Именно столько времени есть у налоговой для того, чтобы проверить вашу декларацию. За ходом проверки, можно следить в Личном Кабинете на сайте ФНС в разделе Сообщения.
Когда декларация будет проверена, нужно отправить заявление на возврат денежных средств по вашим реквизитам.
Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему! Напишите прямо сейчас нашему консультанту онлайн. Или звоните нам по телефонам:
Налог при дарении земельного участка
Получение гражданином имущества на безвозмездной основе, то есть в дар, признается доходом. В таком случае на одаряемого накладываются обязательства по уплате налогового сбора. Но налог с дарения земельного участка платится не всегда. Все зависит от стоимости надела, а также о того, кем с правовой точки зрения приходится даритель одаряемому лицу.
Содержание статьи
- Законодательные основы по вопросу уплаты налога
- Ставка и база по налогу
- Порядок расчета налога
- Порядок уплаты налога
- Заполняем декларацию
- Подаем документы в ФНС
- Оплачиваем налог
Законодательные основы по вопросу уплаты налога
Налог при дарении земельного участка взимается по правилам, регламентированным НК РФ. Так, в общем порядке, налоговый сбор уплачивается во всех ситуациях, когда гражданин получает имущество на безвозмездной основе.
Но, существуют некоторые законодательные тонкости. Например, если стоимость земли ниже 4 тыс. рублей, то платить налог не нужно. Однако такое правило к сделкам дарения земельных участков на практике не применимо. Это связано с тем, что кадастровая или рыночная стоимость надела фактически всегда выше 4 тыс. рублей.
«От уплаты налога при получении земельного участка в дар освобождаются близкие родственники дарителя. Таковыми признают родителей, супругов, детей, братьев, сестер, внуков, бабушек, дедушек».
Сам договор дарения составляют и заключают с учетом положений главы 32 ГК РФ. Одаряемый имеет право отказаться от дара. В таком случае у него не возникает обязанности оплачивать налог на доход.
Отказ от дара возможен в любое время до фактического получения имущества. Причем, если ранее дарственная была зарегистрирована в госорганах, то отказ от получения земельного участка на безвозмездной основе также подлежит обязательной регистрации. Указанное правило, содержится в статье 573 ГК РФ.
По закону, владелец земельного участка может подарить его, если такой объект находится в его собственности, а также, если на имущество не наложены ограничения, препятствующие переходу права владения на этот объект.
Подписывать договор дарения гражданин может с 14-ти лет. Однако если даритель не достиг совершеннолетия, то заключение сделки возможно только с получения согласия родителей или законных представителей.
к содержанию ↑Ставка и база по налогу
Налог на дарение – это сбор, регламентированный НК РФ, который уплачивают в размере, определяемом, как произведение между налоговой базой и ставкой.
Налоговая база – это стоимость земельного участка, полученного в дар. Ставкой называют процентное выражение от цены имущества. Фактически столько одаряемый обязан внести в бюджет при получении объекта на безвозмездной основе.
Налоговые ставки по НДФЛ регламентированы ст.224 НК РФ. По общим правилам она составляет 13%.
Ставка увеличивается в том случае, если в совокупности налогоплательщик получил доход за налоговый период более 5 млн рублей. Тогда она состоит из двух частей: 15% от прибыли и фиксированной доли в размере 650 тыс. руб.
Иностранные граждане, которые не являются налоговыми резидентами РФ, обязаны уплачивать налог на доход по ставке 30%.
В некоторых случаях, регламентированных ст.217 НК РФ, доход, признаваемый таковым в соответствии с получением имущества в дар, не облагается налогом. Тогда налогоплательщику нет необходимости сдавать налоговую декларацию и уплачивать сбор. Но таких ситуаций немного.
За непредставление налоговой декларации и уклонение от уплаты налога российским законодательством предусмотрена ответственность. Для того чтобы избежать санкций, рекомендуется надлежащим образом исполнять обязанности, предусмотренные НК РФ.
Важно правильно заполнить налоговую декларацию и подать ее не позднее даты, установленной ст.229 НК РФ. Все нюансы исчисления налога, правила заполнения и подачи документации в ФНС объяснит квалифицированный специалист.
Сразу после получения земельного участка в дар рекомендуем обратиться за консультацией к нашему юристу.
к содержанию ↑Порядок расчета налога
Налог на подаренный земельный участок определяется как произведение между налоговой базой и ставкой по НДФЛ.
Налоговая база – это стоимость земельного участка. Ее, обычно указывают в договоре дарения исходя из кадастровой стоимости.
Налоговую ставку, применяемую в конкретной ситуации, определяют при помощи ст.224 НК РФ. Порядок исчисления сбора регламентирован ст.225 НК РФ.
Пример из практики:
Мнение экспертаЛебедев Алексей СеменовичКонсультант в области права с 10-летним стажем. Специализация — уголовное право. Преподаватель права.Новиков Р.Т. получил в дар земельный участок от своего друга Легачева К.Р. стоимостью 300 тыс. рублей. В рассматриваемом налоговом периоде мужчина получил 600 тыс. руб. дохода от трудовой деятельности.
При заполнении налоговой декларации у мужчины возникли сложности. Новиков обратился за помощью к юристу. Специалист помог с расчетом налога и формированием декларации.
На основании того, что НДФЛ от трудовой деятельности рассчитан и уплачен налоговым агентом (работодателем) в полном объеме, этот доход можно не включать в декларацию.
Стоимость имущества, полученного в дар, по договору дарения составила 300 тыс. рублей. Соответственно, налогоплательщик обязан внести в бюджет 300 тыс. руб. * 13% = 39 тыс. рублей.
Рассчитывать налог налогоплательщику придется самостоятельно. При определении сбора важно учитывать показатели с копейками.
к содержанию ↑Порядок уплаты налога
Для оплаты НДФЛ от дохода, признанного таковым по договору дарения земельного участка, необходимо заполнить и подать налоговую декларацию в территориальное подразделение ФНС России по месту регистрации налогоплательщика.
Нюансы подготовки и сдачи налоговой декларации регламентированы ст.229 НК РФ. Рассматриваемый документ подают не только для уплаты налога, но и возврата излишне внесенных в бюджет сумм.
После сдачи декларации важно уплатить рассчитанную сумму не позднее даты, регламентированной на законодательном уровне.
Заполняем декларацию
3 НДФЛ при дарении земельного участка заполняет и подает одариваемый, то есть тот, кто фактически получил доход.
Декларация имеет регламентированную на законодательном уровне форму. Бланк для заполнения можно взять в территориальном подразделении налоговой службы или на официальном сайте ФНС.
Подготавливать документ нужно крайне внимательно. Исправления и ошибки, в том числе орфографические описки, не допускаются.
Заполнить декларацию можно 4-мя способами:
- от руки на бумажном бланке;
- при помощи печатной техники;
- с помощью специального сервиса «Декларация»;
- онлайн в личном кабинете налогоплательщика ФНС России или Госуслуги.
Важно! При заполнении декларации от руки, важно использовать шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета. Каждую букву вписывают в отдельное окошечко.
Подаем документы в ФНС
Мнение экспертаЛебедев Алексей СеменовичКонсультант в области права с 10-летним стажем. Специализация — уголовное право. Преподаватель права.Подать декларацию можно лично в территориальное подразделение ФНС России, онлайн через портал Госуслуги либо личный кабинет на официальном сайте налоговой службы.
Подача декларации онлайн возможна только в случае наличия у налогоплательщика усиленной квалифицированной цифровой подписи.
К декларации обычно прилагают договор дарения земельного участка, кадастровый паспорт надела и выписку из ЕГРН на него.
Обратите внимание! Подать декларацию необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Например, если участок получен в дар 30 марта 2021 г., то 3-НДФЛ подают до 30 апреля 2024 г.
Оплачиваем налог
Оплачивать налог можно не сразу после подачи налоговой декларации, а чуть позднее. По закону, налогоплательщик обязан исполнить обязательства до 15 июля года, следующего за отчетным.
Например, если гражданин получил участок в дар 30 марта 2021 г., то до 30 апреля 2024 г. он обязан подать декларацию, а до 15 июля 2024 г. уплатить налог.
к содержанию ↑Освобождение от уплаты налога
По закону, от уплаты налога на доход, образованный в связи с получением земельного участка в собственность на безвозмездной основе освобождаются близкие родственники дарителя, признаваемые таковыми СК РФ:
- дети;
- супруги;
- мама и папа;
- внуки;
- родные братья и сестры;
- бабушки и дедушки.
Налогоплательщик может рассчитывать на налоговый вычет при дарении имущества. Как показывает практика, в таком случае применяются стандартные льготы, предусмотренные ст.218 НК РФ.
Например, налогоплательщик, имеющий детей, может получить вычет за них. На первого и второго ребенка размер преференции составляет 1400 руб., на третьего и последующего несовершеннолетнего – 3 тыс.
рублей, на ребенка-инвалида – 12 тыс. руб.
Важно! Применить стандартный налоговый вычет на детей можно до месяца, в котором сумма полученного дохода превысила 350 тыс. руб. накопительным итогом с начала отчетного периода.
к содержанию ↑Ответственность за неуплату налога
Гражданин, получивший в дар земельный участок, который уклонился от исполнения налоговых обязательств, несет ответственность.
За непредставление декларации в сроки, регламентированные на законодательном уровне, могут назначить штраф в размере 5% от суммы налога, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс. рублей.
За уклонение от уплаты налога физическое лицо несет ответственность в виде штрафа в размере 20% от суммы налоговых обязательств. Если же налогоплательщик совершил рассматриваемое правонарушение умышленно, то санкции увеличиваются до 40%.
Кроме этого, за каждый день просрочки исполнения налоговых обязательств начисляют пени в размере 1/300 ключевой ставки Центробанка РФ.
За злостное уклонение налогоплательщика от уплаты налога могут привлечь к уголовной ответственности в соответствии со ст.198 УК РФ.
Ответственность предусмотрена даже за неправильно исчисленную сумму НДФЛ. Именно поэтому, при расчете налога от дохода, образованного в связи с получением земельного участка в дар, рекомендуем обратиться за консультацией к нашему юристу.
Специалист поможет правильно определить размер налога, подробно расскажет, как заполнить и подать налоговую декларацию, а в случае необходимости, окажет содействие в подготовке документации для ФНС.
к содержанию ↑Судебная практика
Мнение экспертаЛебедев Алексей СеменовичКонсультант в области права с 10-летним стажем. Специализация — уголовное право. Преподаватель права.Суд рассмотрел исковое заявление ФНС о взыскании с налогоплательщика суммы недоимки по НДФЛ, штрафа и пени. Истец пояснил, что ответчик Рогозин К.А. получил в 2018 году в дар земельный участок от Понаморевой Т.С. стоимостью 400 тыс. рублей.
Рогозин уклонился от подачи декларации 3-НДФЛ и от уплаты налога. В процессе ответчик пояснил, что получил участок в дар от своей супруги, в связи, с чем рассматриваемый доход освобождается от налогообложения.
Суд установил, что Рогозин и Понаморева действительно состояли в браке. Однако 1 марта 2018 г. он был расторгнут судом. Зарегистрировано расторжение брачных отношений 15 апреля 2018 г. Договор дарения зарегистрирован 14.04.2018 г.
Фактически, с момента вступления судебного решения о расторжении брака Рогозин и Понаморев больше не считаются официальными мужем и женой, а соответственно не признаются близкими родственниками. При этом дата регистрации расторжения брака в ЗАГС не имеет значения.
Таким образом, в то время, когда Рогозин получил земельный участок в дар, он не приходился дарителю близким родственником, в связи, с чем у него возникает обязанность по исчислению и уплате НДФЛ. Суд удовлетворил требования истца в полном объеме.
к содержанию ↑Частые вопросы
Нужно ли платить налог на дарственную на земельный участок с домом дарителю и как избежать таких затрат?
По закону, при передаче имущества в дар, даритель не обязан уплачивать налог, в отличие от продажи собственности. Все дело в том, что если человек дарит земельный участок, то он не получает никакого дохода, который подлежит налогообложению.
А вот одариваемый, наоборот, обязан уплатить НДФЛ со стоимости надела, если рассматриваемый субъект не приходится близким родственником дарителю.
Как определить налоговую базу для оплаты налога с подаренного земельного участка, если в дарственной ничего про стоимость надела не сказано?
Если в договоре дарения нет информации о цене подаренного имущества, то для исчисления НДФЛ необходимо опираться на кадастровую стоимость. Для этого рекомендую заказать выписку из ЕГРН на рассматриваемый объект.
Можно ли подарить земельный участок не родственнику и не смогут ли дети дарителя оспорить дарственную после его смерти?
По закону, владелец имущества имеет право распоряжаться им по собственному усмотрению. То есть, он может подарить земельный участок любому лицу, даже тому, кто не является родственником.
СледующаяМнение экспертаЛебедев Алексей СеменовичКонсультант в области права с 10-летним стажем. Специализация — уголовное право. Преподаватель права.Оспорить дарственную возможно, если в ней не содержатся существенно важные условия, сделка не зарегистрирована в Росреестре, даритель является недееспособным или подписывал документы под принуждением.
